资产负债表格式 资产负债表各科目公式

2023所得税第一季度预缴，主表填报(1)。

现在袁姐结合会计报税诉查手册，为大家讲解一下2023年第一季度企业所得税预缴时候，主表的填报。

首先我们来看这主表，从总体来看分为三大部分内容。第一部分内容是，这个模块是基本信息。第二部分内容是最重要的内容，是这个部分是税款的计算。第三个部分是有境外机构的企业需要填写的分支机构汇总的一个计算。大部分企业不存在这种情况，所以我们主要给大家讲解一下，第一个部分和第二个部分。

我们先讲解一下第一个模块基本信息。首先来看税款所属期，正常情况下，第一个季度天蝎。2023年1月1日至2023年3月31日。有两种特殊情况。第一种情况是中间开业，比如2023年2月2日开业。这第一季度税管搜索期就是2023年2月2日至2023年3月31日。第二种特殊情况是中间停止经营，例如2023年2月2日终止经营。

税款搜索期，2023年1月1日至2023年2月2日，纳税人统一社会信用代码。然后这里纳税人名称填写，营业执照上所载入的纳税人的全称。现在我们继续往下看这预缴方式，勾选按实际利润预缴。然后企业类型勾选一般企业。

这里跨省总机构行政区划，这种情况适合于总机构在外省的分支机构，我们选一下总机构所在的省份行政区划，继续往下看从业人数。这寄出是2023年1月1日，这个时间节点的从业人数。然后这资产总额他这个单位是万元，我们这个数寄出就照，抄2023年资产负债表。上月初的1月1日的资产总额，是2023年3月31号的资产负债表的资产总额。这个具体这个平均值是怎么算，这有一个季度平均值，这是系统自动计算出来的，不用我们人为的去计算。我们只要把这四个数填对就可以了。

这两个10点的从业人数，我们可以从我们个税申报系统的个税的申报人数来获取。如果我们单位有劳务派遣的人员，我们还要在个税系统这个基数上，要加上劳务派遣的人数，构成我们寄出寄没的实际人数。

接着往下看国家限制或禁止行业这里勾选否。

小型微利企业，这个是系统根据从业人数，资产总额和预缴税款自动勾选出来的，不用人工的来选择。

往下看福报事项名称。这种情况是由扶贫捐赠和新冠捐赠，以及有软件集成电路的企业，来根据相应的政策如实的来填报。

以上是第一个模块基本信息的填报，下期视频我们将详细的讲解税款计算的填报。