财务费用包括哪些 哪些费用可以计入财务费用

中证智能财讯 中国船舶（600150）4月28日披露2022年年度报告。2022年，公司实现营业总收入595.58亿元，同比下降0.31%；归母净利润1.72亿元，同比下降19.62%；扣非净利润亏损27.48亿元，上年同期亏损8.74亿元；经营活动产生的现金流量净额为-4074.11万元，上年同期为20.24亿元；报告期内，中国船舶基本每股收益为0.04元，加权平均净资产收益率为0.37%。公司2022年度分配预案为：拟向全体股东每10股派0.2元（含税）。

公告显示，公司全年营业收入变化主要由于本年度，公司完成工作量、船舶交付数量同比小幅增加，受四季度起中船动力集团不再纳入公司合并范围等因素综合影响，营业收入同比小幅减少。

报告期内，公司合计非经常性损益为29.20亿元，其中非流动资产处置损益为23.76亿元。

数据统计显示，中国船舶近三年营业总收入复合增长率为4.19%，在航海装备Ⅲ行业已披露2022年数据的11家公司中排名第5。近三年净利润复合年增长率为-56.08%，排名8/11。

年报显示，公司是中国船舶集团核心军民品主业上市公司，公司主要业务包括造船业务（军、民）、修船业务、海洋工程及机电设备等。作为世界航运业的伙伴，公司秉承“高质量发展”战略，以强大的科研创新实力、先进的管理水平和精湛的制造工艺，不断推出一系列大型绿色环保船型和船机新产品，持续引领船舶工业高精尖技术的发展。

分产品来看，2022年度公司主营业务中，船舶造修及海洋工程收入499.91亿元，同比下降0.20%，占营业收入的83.94%；动力装备收入49.80亿元，同比下降18.99%，占营业收入的8.36%；机电设备收入27.37亿元，占营业收入的4.60%。

截至2022年末，公司员工总数为15955人，人均创收373.29万元，人均创利1.08万元，人均薪酬36.53万元，较上年同期分别变化23.30%、-0.58%、23.61%。

2022年，公司毛利率为7.60%，同比下降3.00个百分点；净利率为1.46%，较上年同期上升1.07个百分点。

分产品看，船舶造修及海洋工程、动力装备、机电设备2022年毛利率分别为5.91%、13.41%、8.53%。

报告期内，公司前五大客户合计销售金额237.57亿元，占总销售金额比例为39.89%，公司前五名供应商合计采购金额185.53亿元，占年度采购总额比例为35.72%。

数据显示，2022年公司加权平均净资产收益率为0.37%，较上年同期下降0.10个百分点，已经是连续第三年下行；公司2022年投入资本回报率为0.75%，较上年同期增长1.10个百分点。

截至2022年末，公司经营活动现金流净额为-4074.11万元，同比减少20.65亿元，主要系船舶等产品收款同比增收金额小于材料设备采购支出同比增加的支出金额所致；筹资活动现金流净额73.85亿元，同比增长992.71%，主要原因是取得的借款增加所致；投资活动现金流净额-83.41亿元，上年同期为-45.58亿元，主要因为委托理财净投资额减少，定期存款净投资额增加所致。

进一步统计发现，2022年公司自由现金流为25.64亿元，上年同期为-4.31亿元。

2022年，公司营业收入现金比为112.74%，净现比为-23.7%。

营运能力方面，2022年，公司总资产周转率为0.37次，上年同期为0.38次（2021年行业平均值为0.32次，公司位居同行业4/11）；固定资产周转率为2.80次，上年同期为2.59次（2021年行业平均值为2.48次，公司位居同行业7/11）；公司应收账款周转率、存货周转率分别为15.78次、1.70次。

2022年全年，公司期间费用为56.79亿元，较上年减少6790.27万元；期间费用率为9.54%，较上年同期下降0.08个百分点。其中，销售费用同比下降58.24%，管理费用同比增长32.1%，研发费用同比下降1.57%，财务费用由上年同期的-7.59亿元变为-13.08亿元。

资产重大变化方面，截至2022年末，公司固定资产较上年末减少18.97%，占公司总资产比重下降2.92个百分点；货币资金较上年末增加8.56%，占公司总资产比重上升2.37个百分点；存货较上年末减少1.59%，占公司总资产比重下降0.58个百分点；在建工程较上年末减少29.63%，占公司总资产比重下降0.54个百分点。

负债重大变化方面，截至2022年末，公司短期借款较上年末增加49.73%，占公司总资产比重上升1.87个百分点；长期借款较上年末增加37.97%，占公司总资产比重上升1.80个百分点；其他流动负债较上年末减少48.74%，占公司总资产比重下降0.99个百分点；一年内到期的非流动负债较上年末增加27.41%，占公司总资产比重上升0.69个百分点。

从存货变动来看，截至2022年末，公司存货账面价值为321.68亿元，占净资产的69.99%，较上年末减少5.19亿元。其中，存货跌价准备为16.52亿元，计提比例为4.89%。

2022年全年，公司研发投入金额为30.78亿元，同比下降2.28%；研发投入占营业收入比例为5.17%，相比上年同期下降0.10个百分点。此外，公司全年研发投入资本化率为0.20%。

在偿债能力方面，公司2022年末资产负债率为68.92%，相比上年同期上升2.03个百分点；有息资产负债率为15.90%，相比上年同期上升4.36个百分点。

2022年，公司流动比率为1.26，速动比率为0.92。

年报显示，2022年末公司十大流通股东中，新进股东为全国社保基金四一四组合，取代了此前的华融瑞通股权投资管理有限公司。在具体持股比例上，中信证券-华融瑞通股权投资管理有限公司-中信证券-长风单一资产管理计划、全国社保基金一一四组合持股有所上升，香港中央结算有限公司、中国国有企业结构调整基金股份有限公司、国泰中证军工交易型开放式指数证券投资基金持股有所下降。

筹码集中度方面，截至2022年末，公司股东总户数为17.94万户，较三季度末增长了2.95万户，增幅19.71%；户均持股市值由三季度末的67.61万元下降至55.56万元，降幅为17.82%。